Zmiany w przepisach

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 marca 2012 r. zmieniającym rozporządzenie z 30 sierpnia 2010 r. w sprawie dokumentu dostawy, ewidencji wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, warunków i sposobu ich zwrotu oraz środków skażających alkohol etylowy (Dz. U. Nr 59, poz. 307):

• • można stosować uproszczony dokument dostawy przy sprzedaży wyrobów węglowych na terytorium kraju przez pośredniczący podmiot węglowy podmiotowi korzystającemu ze zwolnienia, jeżeli odbiór tych wyrobów przez ich nabywcę następuje bezpośrednio od pośredniczącego podmiotu węglowego. W związku z tym z poziomu dokumentów WZ, RW, korekt ilości WZ, RW jest dostępny wydruk Akcyza (GenRap)/Dokument dostawy uproszczony.
  • dokumentem dostawy może być Faktura VAT, jeżeli zawiera nazwę, kod CN i ilość wyrobów węglowych, ich przeznaczenie uprawniające do korzystania ze zwolnienia od akcyzy, podpis podmiotu sprzedającego wyroby węglowe lub osoby reprezentującej ten podmiot oraz podpis podmiotu odbierającego te wyroby lub osoby reprezentującej ten podmiot, potwierdzający ich odbiór i przeznaczenie. W związku z powyższym na zakładce Kontrahent formularza Faktury Sprzedaży dostępny jest parametr Dokument dostawy na FA, który należy zaznaczyć, jeśli FA ma stanowić dokument dostawy. Parametr jest aktywny po zaznaczeniu parametru Zwolnienie z akcyzy. Po zaznaczeniu Dokument dostawy na FA, na formularzu pozycji Faktury, na zakładce Akcyza pojawia się atrybut dotyczący zwolnienia z akcyzy. Na wydruku Faktury stanowiącej dokument dostawy, w nazwie wyrobu węglowego drukowany jest kod CN oraz przeznaczenie uprawniające do zwolnienia z podatku akcyzowego.

Warunkiem korzystania ze zwolnień od akcyzy wyrobów węglowych zużywanych do prowadzenia niektórych rodzajów działalności gospodarczej jest prowadzenie ewidencji wyrobów zużywanych do celów zwolnionych. W programie Ewidencja wyrobów węglowych jest dostępna z poziomu menu Handel/Inne/Ewidencja wyrobów węglowych.

Na zakładce Wyroby wydane ewidencja zawiera informacje o wyrobach węglowych zużytych do celów zwolnionych na podstawie dokumentów FA/WZ i RW dla których wystawiono dokumenty dostaw.

Na zakładce Wyroby przyjęte ewidencja zawiera informacje o wyrobach węglowych zużytych do celów zwolnionych na podstawie dokumentów PZ i PW.

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 30 sierpnia 2010 (DzU nr 160) oraz rozporządzeniem z dnia 19 grudnia 2011 (DzU nr 292) podmiot, który wystawił dokument dostawy, sporządza miesięczne zestawienie wystawionych dokumentów dostawy, które przekazuje właściwemu naczelnikowi Urzędu Celnego do 25-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy zestawienie. Dla ewidencji wyrobów węglowych dostępny jest wydruk Zestawienie dokumentów dostaw (GenRap)/ Wzór standard.

• podmioty prowadzące obrót węglem i koksem nieobjętymi zwolnieniem z akcyzy mają obowiązek składać do urzędu celnego comiesięczną deklarację AKC-WW oraz wpłacać na rachunek właściwej izby celnej podatek akcyzowy z tytułu deklaracji AKC-WW. Deklaracja AKC-WW jest dostępna w menu Handel / Inne.

Stworzyliśmy dla Państwa instrukcję szczegółowo przedstawiającą obsługę akcyzy na wyroby węglowe w Comarch OPT!MA.

Dokument jest dostępny na Indywidualnej Stronie Klienta (www.erp.comarch.pl/klienci) w obszarze Comarch OPT!MA / Dokumentacja / Podręczniki / Instrukcje: Comarch_OPT!MA_2012_4_1_Akcyza_na_wegiel.pdf

• Zmiana Stawek VAT
  W związku ze zmianami podatku VAT wprowadzonymi w roku 2011, w programie Comarch OPT!MA od wersji 17.6 oraz 2010.2.1 dodane zostały funkcje ułatwiające przejście na nowe stawki VAT.
  
  
  1. podwyższenie stawki podstawowej - z 22 % na 23 %,
  2. podwyższenie stawki na część żywności nieprzetworzonej – z obecnej 3% na 5%,
  3. obniżenie stawki na część żywności przetworzonej – z obecnej 7% na 5%,
  4. podwyższenie stawki preferencyjnej – z 7% na 8%,
  5. podwyższenie stawki na książki i wydawnictwa specjalistyczne – z 0% na 5%,
  6. podwyższenie stawki zryczałtowanego zwrotu podatku dla rolnika ryczałtowego – z 6% na 7%,
  7. podwyższenie stawki ryczałtu dla podatników świadczących usługi przewozu taksówkami osobowymi - z 3% na 4%.

Szczegółowe informacje oraz omówienie najczęściej spotykanych transakcji znajduje się na stronie www.ZmianaVAT.comarch.pl

Stworzyliśmy również dla Państwa poradniki prezentujące jak w praktyce dostosować do nowych przepisów poszczególne programy, na co zwrócić szczególną uwagę oraz prezentujące sytuacje, które mogą się pojawić szczególnie na przełomie roku.

Poradniki znajdują się na Indywidualnej Stronie Klienta (www.erp.comarch.pl/klienci) w obszarach:

Comarch OPT!MA/Dokumentacja/Biuletyny (Comarch_ OPT!MA_ Nowe stawki VAT- Praktyczny poradnik jak dostosować swój program do zmian dla wersji 2010 oraz 17.x)

Comarch Klasyka/Dokumentacja/Biuletyny (Comarch_KLASYKA_Nowe stawki VAT- Praktyczny poradnik jak dostosować swój program do zmian)

• Zaliczka na PIT/CIT za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał roku podatkowego
  
  W związku z wprowadzeniem w życie Ustawy z dnia 23 października 2009 r. (Dz.U. nr 201 poz. 1542 z 30 listopada 2009 r.) zmieniającej ustawę o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 209 poz. 1316 z 28 listopada 2008 r.) nastąpiła zmiana w art. 1, ust. 38, punkt a oraz w art. 2, ust. 38, punkt f, dotycząca liczenia zaliczek na podatek dochodowy za ostatni miesiąc lub kwartał danego roku. Od 1 stycznia 2012 roku zaliczkę na podatek dochodowy za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał roku podatkowego podatnik jest zobowiązany wpłacić w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Podatnik nie wpłaca zaliczki za ostatni miesiąc lub odpowiednio kwartał, jeżeli przed upływem terminu do jej wpłaty złożył zeznanie i dokonał zapłaty podatku.
  
  W programie Comarch Klasyka Księga Handlowa w wersji 3.20 oraz Comarch Klasyka Księga Podatkowa w wersji 22.0 zostały wprowadzone zmiany polegające na tym, iż przelew za przedostatni miesiąc lub kwartał generowany jest w wysokości odpowiadającej dochodom osiągniętym za ten okres, a nie tak jak dotychczas w podwójnej kwocie.
  W systemie Comarch OPT!MA od wersji 2012.3.1 istnieje możliwość przeliczania zaliczki na PIT/CIT za ostatni miesiąc lub ostatni kwartał roku podatkowego.

• Korekta roczna podatku VAT
  
  W związku z wprowadzeniem w życie Ustawy z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz.U. nr 64 poz. 332 z 28 marca 2011 r.) nastąpiła zmiana w art. 90 ust. 10 i art. 91 ust. 1 dotycząca mechanizmu liczenia proporcji na deklaracji VAT-7. W przypadku, gdy proporcja określona zgodnie z ust. 2—8:

• przekroczyła 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 500 zł — podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%;
• nie przekroczyła 2% — podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%.

W programie Comarch OPT!MA od wersji 2010.8.1 dla deklaracji liczonych od kwietnia 2011 r. nastąpiła zmiana w liczeniu podatku naliczonego do odliczenia. Jeżeli proporcja wyliczona za rok poprzedni wynosiła 1% lub 2% to obecnie na deklaracji podatek naliczony związany ze sprzedażą zwolnioną i opodatkowaną jest liczony na podstawie współczynnika 1% lub 2%. Poprzednie przepisy dla współczynnika 1% lub 2% nie pozwalały na odliczenie VAT naliczonego od takich zakupów. Jeżeli dla współczynnika mniejszego od 2% Użytkownik nie chce odliczać VAT naliczonego to musi ręcznie przestawić współczynnik na 0%.

W przypadku, gdy proporcja za poprzedni rok wynosiła 99% to na podstawie poprzednich przepisów Użytkownik odliczał 100% podatku naliczonego związanego ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną. Dla deklaracji liczonych od kwietnia 2011 r. współczynnik 99% odlicza 99% kwoty podatku naliczonego związanego ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną. Użytkownik ma jednak prawo nadal odliczyć 100%, jeśli kwota podatku naliczonego nie podlegającego odliczeniu jest mniejsza niż 500 zł. W takiej sytuacji należy ręcznie ustawić na deklaracji współczynnik na 100%.
W związku z powyższymi zmianami w przepisach w programie Comarch OPT!MA od wersji 2010.8.1 zostały wprowadzone następujące zmiany w wydrukach:

• Z poziomu formularza deklaracji VAT-7 liczonej od kwietnia 2011 r. jest dostępny nowy wydruk Rozliczenie VAT naliczonego. Na wydruku kwota netto i VAT naliczony związany ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną są przeliczane wg rzeczywistego współczynnika. Gdy współczynnik wynosi 99% na wydruku pojawia się dodatkowa informacja o kwocie podatku naliczonego niepodlegającego odliczeniu wynikającego z proporcji, pozwalająca Użytkownikowi sprawdzić czy kwota ta nie przekracza 500 zł i zdecydować o wysokości proporcji.
• Na wydruku Wg pól na deklaracji VAT-7 od kwietnia 2011 r. nastąpiła zmiana sposobu liczenia pól 49-52. Na wydruku tym kwota netto i VAT naliczony związany ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną są przeliczane wg rzeczywistego współczynnika podanego na deklaracji VAT-7.

W programie Comarch Klasyka Księga Handlowa w wersji 3.20 oraz Comarch Klasyka Księga Podatkowa w wersji 22.0 zostały wprowadzone zmiany polegające na tym, iż przy obliczaniu korekty podatku naliczonego na deklaracji VAT-7, zniesiona została kontrola sprawdzająca czy różnica między wskaźnikiem sprzedaży opodatkowanej dla bieżącego i poprzedniego roku przekracza 2 punkty procentowe. Zmiany takie zostały również wprowadzone na wydruku Korekta środków trwałych, nieruchomości i pozostałych nabyć.

W systemie Comarch OPT!MA od wersji 2012.3.1 przy obliczaniu rocznej korekty podatku naliczonego nie jest sprawdzana wartość różnicy między wskaźnikiem sprzedaży opodatkowanej dla bieżącego i poprzedniego roku, co oznacza, że obecnie korekta ma być wyliczana zawsze. Jeżeli w roku 2011 współczynnik wynosił 1 % lub 2% lub 99% to podczas przeliczania deklaracji za pierwszy miesiąc/ kwartał roku 2012 pojawia się komunikat: „W roku 2011 współczynnik wynosił 1% lub 2% lub 99%. Czy chcesz skorygować zakupy warunkowe również za miesiące styczeń-marzec?”. Jeżeli Użytkownik odpowie Tak to korygowane są zakupy warunkowe za te miesiące, a jeśli NIE to zakupy warunkowe korygowane są tylko za miesiące kwiecień-grudzień. Dodatkowo z poziomu formularza deklaracji VAT-7 obliczonej za pierwszy miesiąc/ kwartał roku 2012 istnieje możliwość wydrukowania korekty rocznej VAT naliczonego.

• Naliczenie podstawy składek emerytalno-rentowych dla osób przebywających na urlopie wychowawczym od stycznia 2012

Zmianie uległy zasady liczenia podstaw składek emerytalno-rentowych dla kodu 1211xx (wychowawczy). Od 01.01.2012 podstawę wymiaru składek osoby na urlopie wychowawczym stanowi kwota 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale (obowiązująca od trzeciego miesiąca następnego kwartału). Podstawa ta jednak nie może być wyższa niż przeciętne miesięczne wynagrodzenie wypłacone za okres 12 miesięcy kalendarzowych poprzedzających urlop wychowawczy.

Powyższe zmiany zostały uwzględnione w programie Comarch OPT!MA 2012.2.1, programach Comarch Klasyka Płace i Kadry  oraz Płace Plus w wersji 15.00b oraz 5.00b. Szczegółowe informacje na ten temat są dostępne w ulotkach do programów dostępnych w Aktualnych wersjach na Indywidualnych Stronach Klientów http://www.erp.comarch.pl/klienci/

• Nowa wersja aplikacji SODiR OffLine 8.94
  
  Program Comarch OPT!MA dostosowano do importu do SODiR OffLine w wersji 8.94. Zmiana dotyczy dodania na deklaracji WN-D informacji o pełnomocniku oraz przesyłania numeru NIP pracownika w załączniku INF-D-P.  

Pełnomocnik na deklaracji WN-D do PFRON

W Comarch OPT!MA 2012.0.2 z poziomu Konfiguracja / Firma / Płace / Zobowiązania wobec ZUS/PFRON w grupie 'Refundacja składek ZUS/dofinansowanie z PFFON' zostało dodane nowe pole: „Pełnomocnik”, domyślnie puste. Można tu wprowadzić nazwę Pełnomocnika do PFRON. Wpisana nazwa musi być zgodna z odnotowaną w polu „Nazwa pełnomocnika” w Ekranie konfiguracji w SODiR OffLine.

NIP pracownika w załączniku INF-D-P

Z dniem 1 września 2011 r. weszły w życie przepisy ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników. Ustawa zakłada, że podstawowym  identyfikatorem dla pracownika staje się numer PESEL.
Na formularzu deklaracji WN-D w programie Comarch OPT!MA 2012.0.2 dodano parametr: „Wstawiać NIP pracownika na INF-D-P”. Domyślnie nie jest zaznaczony. Ustawienie parametru przed przeliczeniem deklaracji decyduje o zawartości plików xml z załącznikami INF-D-P:
- jeśli parametru nie zaznaczono – załączniki INF-D-P nie zawierają numerów NIP pracowników (identyfikatorem jest tylko PESEL)
- jeśli parametr zaznaczono – załączniki INF-D-P zawierają numery NIP pracowników (oprócz numeru PESEL), czyli zawierają takie same dane identyfikacyjne, jakie były wymagane we wcześniejszej wersji SODiR OffLine (wersja 8.94 nie wymaga, ale dopuszcza wpisanie numeru NIP pracownika na INF-D-P)

Program Comarch Klasyka Płace i Kadry od wersji 15.00a również został dostosowany do nowej wersji aplikacji SODiR OffLine. Zmiany dotyczą:
-  informacji na temat Pełnomocnika na deklaracji W-ND – do uzupełnienia podczas generowania deklaracji w oknie „Parametry deklaracji SOD OffLine” 
- przesyłania numeru NIP dla pracownika na deklaracjach INF-D-P - w oknie „Parametry deklaracji SOD OffLine” został dodany parametr „Na INF-D-P wykazuj NIP pracownika”:
- N (Nie) - nie przesyłamy NIP-u
- T (Tak) - przesyłamy NIP

Podstawa prawna: Ustawa z dnia 29 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i plątników oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 171/2011, poz. 1016).

• Nowe wersje formularzy podatkowych za 2011 rok
  
  Na stronach Ministerstwa Finansów udostępniono nowe wersje formularzy podatkowych obowiązujące dla przychodów uzyskiwanych od 1 stycznia 2011 roku:
  
  
  • PIT-2 (wersja 3)
  • PIT-12 (wersja 5)
  • PIT-11 (wersja 19)
  • PIT- 40 (wersja 17)
  • IFT (wersja 8)
  • PIT-4R (wersja 3)
  • PIT-8C (wersja 5)
  • PIT-8AR (wersja 1)

Deklaracje PIT-2, PIT-11, PIT-40, PIT-12, IFT, PIT-4R i PIT-8AR można już wydrukować bezpośrednio z programu Comarch Klasyka Płace i Kadry 15.00a oraz Płace Plus 5.00a jako wydruk tekstowy - pełny lub za pomocą Serwera Wydruków Graficznych (wydruk Windows). Ponadto od wersji 15.00b oraz 5.00b są również dostępne nadruki na deklarację PIT-11.
Szczegółowe informacje dotyczące sposobu generowania wydruków deklaracji PIT dostępne w ulotkach do programu http://www.erp.comarch.pl/klienci/default.aspx?site=2213
W programie Comarch OPT!MA wszystkie nowe wzory deklaracji podatkowych(PIT-2, PIT-12, PIT-11, PIT-40, IFT, PIT-8C, PIT-4R i PIT-8AR) wraz z nadrukami na deklaracje PIT-11 są dostępne od wersji 2012.2.1.

E-deklaracje – od wersji Comarch OPT!MA 2012.2.1 jest obsługiwany również eksport nowych wersji do systemu e-Deklaracje.

Podstawy prawne:
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2011 r. w sprawie określenia niektórych wzorów oświadczeń, deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2011 r. Nr 252 poz. 1514)
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2011 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznań podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. z 2011 r. Nr 252 poz. 1518)

• Nowe kody ubezpieczeniowe
  
  Na listę kodów ubezpieczeniowych dodano nowe pozycje:
  - 04 30 - osoba sprawująca opiekę nad dziećmi na podstawie umowy uaktywniającej w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. Nr 45, poz. 235), dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia stanowi kwota nie wyższa niż wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę,
  - 04 31 - osoba sprawująca opiekę nad dziećmi na podstawie umowy uaktywniającej w rozumieniu ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3, dla której podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia stanowi nadwyżka ponad kwotę minimalnego wynagrodzenia
  za pracę.
  Osoby zgłoszone do ubezpieczeń z kodami ZUS 0430, 0431 podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom: emerytalnym, rentowym, wypadkowym oraz zdrowotnym.
  Dla kodu 0430 składki: emerytalna, rentowa i zdrowotna refundowane są z budżetu, dlatego na wypłatach są wykazywane po stronie Płatnika składek.
  
  W celu rozliczenia niani w programach Comarch Klasyka z poziomu Płace / Konfiguracja / Typy wypłat / Umowy należy zdefiniować własną umowę cywilnoprawną. Umowa nie powinna być opodatkowana (Pozycja PIT – Nie dotyczy), Składki ZUS – naliczać. Osoba zatrudniająca nianię nie rozlicza za nią podatku, niania rozlicza się samodzielnie.
  
  W programie Comarch OPT!MA nowe kody ubezpieczeniowe dla niań zostały dodane w wersji 2012.2.1. Szczegółowe informacje w ulotce do tej wersji http://www.erp.comarch.pl/klienci/default.aspx?site=2248  

• Likwidacja numeru NIP na deklaracjach ZUS
  
  Zgodnie z zapisami Ustawy z dnia 29 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz niektórych innych ustaw uległ zmianie zakres danych identyfikacyjnych osoby ubezpieczonej, podawany w dokumentach ubezpieczeniowych przekazywanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Numer NIP nie jest już wykazywany jako numer identyfikacyjny osoby ubezpieczonej lub osób zgłaszanych jako członkowie rodziny. W programie Comarch OPT!MA pierwsze zmiany w tym zakresie zostały uwzględnione od wersji 2010.8.4.
  
  W deklaracjach zgłoszeniowych ZUS ZUA, ZIUA, ZZA, ZWUA, ZSWA, ZCNA oraz rozliczeniowych RCA, RZA, RSA jako numer identyfikacyjny używany jest PESEL, a w przypadku braku takiego numeru seria i numer paszportu lub dowodu osobistego. Na deklaracji ZUS ZIUA domyślnie aktualne dane identyfikacyjne osoby ubezpieczonej są wykazywane bez numeru NIP, natomiast poprzednie dane identyfikacyjne osoby ubezpieczonej z numerem NIP (jeśli jest odnotowany na formularzu pracownika).
  
  Podstawa prawna:
  Ustawa z dnia 29 lipca 2011 r. o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 171/2011, poz. 1016)
  Komunikat ZUS: „Zmiany w zakresie danych identyfikacyjnych osób ubezpieczonych – informacja dla płatników składek przekazujących dokumenty ubezpieczeniowe po 31 sierpnia 2011 r.” dostępny na stronach ZUS »

W związku ze zmianami w zasadach wypełniania druku zaświadczenia płatnika Z-3 zgodne z opublikowanymi przez ZUS wytycznymi, wynikającymi z wejścia w życie ustawy o NIP w programie Comarch OPT!MA od wersji 2012 na Z-3 jest wykazywany tylko jeden identyfikator - najczęściej jest to numer PESEL. W sytuacji braku tego numeru zgodnie z zaleceniami ZUS należy wstawiać numer dowodu lub paszportu.