Struktury JPK
Jednolity Plik Kontrolny składa się z siedmiu struktur, z których każdą możemy wygenerować za pomocą naszego systemu ERP:
JPK_VAT
Ewidencja sprzedaży i zakupu VAT. Czyli dla każdej faktury numer dokumentu, nazwa kontrahenta oraz wartość transakcji w rozbiciu na poszczególne kategorie podatkowe. Składany co miesiąc przez wszystkie strony obrotu gospodarczego pozwoli na szybkie przeprowadzenie kontroli krzyżowych oraz wykrycie niezgodności między rejestrami VAT a deklaracją VAT-7.
UWAGA! Nowa deklaracja w strukturze JPK_VAT czyli JPK V_7M i JPK V_7K
Od kwietnia 2020 dużych podatników VAT, a pozostałych od października 2020 obowiązywać zacznie nowy jednolity plik kontrolny, tak zwany JPK_V7 , a w momencie wejścia w życie tej nowej struktury deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostaną wycofane.
JPK_V7 będzie zawierał zatem komplet informacji, m.in.:
- dotyczących transakcji VAT zakupu i sprzedaży;
- niezbędnych do ustalenia zobowiązania podatkowego lub kwoty do zwrotu podatku VAT.
Więcej o Nowym JPK VAT - JPK V7 i wsparciu przez oprogramowanie Comarch ERP > |
JPK_FA
Ewidencja faktur sprzedaży, jest właściwie rozszerzeniem JPK_VAT. Plik składany jest na żądanie i stanowi pełne odzwierciedlenie faktur VAT w danym okresie. Zawiera zatem pozycje towarowe każdej faktury oraz szereg informacji o samej transakcji. Przykładowo dla faktury korygującej przedstawiana jest przyczyna korekty, a dla sprzedaży towarów zwolnionych z podatku VAT – przyczyna zwolnienia.
JPK_MAG
Ewidencja magazynowa, obrazuje ruchy na magazynie, czyli wartość przyjęć i wydań, w rozbiciu na poszczególne transakcje oraz pozycje magazynowe. Jeśli z tym ruchem była powiązana faktura VAT, to jej numer również znajdziemy w tej strukturze.
JPK_KR
Obrazuje zapisy na księgach rachunkowych. Skoro już wiemy, że taka transakcja została zawarta, to możemy sprawdzić, czy została ona poprawnie ujęta w księgach rachunkowych. Kontroler może zatem oprócz sprawdzania VAT skontrolować również podatek dochodowy.
JPK_WB
To w zasadzie nasz wyciąg bankowy. Wszystkie transakcje na rachunku bankowym – nazwa kontrahenta, wartość i tytuł przelewu.
JPK_PKPiR
Dotyczy mniejszych podatników, którzy korzystają z podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
JPK_EWP
To ewidencja przychodów dla podatników rozliczających się ryczałtem.