VAT OSS – co oznacza rozliczenie podatku VAT należnego w ramach pakietu e-commerce

1 lipca 2021 roku wszedł w życie tzw. pakiet e-commerce, który miał za zadanie ułatwić przedsiębiorcom handel detaliczny dla konsumentów w krajach UE. Jednym z wprowadzonych rozwiązań jest rozszerzenie zakresu transakcji B2C, które będą mogły być rozliczane za pomocą uproszczonej procedury VAT OSS (One Stop Shop). Nadal będzie jednak konieczność opodatkowania VAT z lokalnymi stawkami.

Pakiet e-commerce

W jego ramach wprowadzono następujące rozwiązania:

• rozszerzenie zakresu transakcji B2C, które będą mogły być rozliczane za pomocą uproszczonej procedury One Stop Shop (nadal będzie jednak konieczność opodatkowania VAT z lokalnymi stawkami);
• jednolity próg dla sprzedaży wysyłkowej (10 tys. EUR), przy czym możliwe będzie uniknięcie konieczności rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innych krajach członkowskich;
• nowe obowiązki dla sprzedażowych platform internetowych dla przesyłek spoza UE.

Co to jest VAT OSS?

Rozliczenie VAT OSS to rozszerzenie procedury VAT MOSS (Mini One Stop Shop) na sprzedawców internetowych sprzedających towary dla osób fizycznych z krajów UE.  Nowa procedura zastąpiła poprzednią.

Do ustawy o rozliczeniu podatku VAT wprowadzono również pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO), które zastąpi używane wcześniej pojęcie sprzedaży wysyłkowej (z i na terytorium kraju). Dostawa WSTO dotyczy towarów znajdujących się na terenie Unii Europejskiej – zarówno wyprodukowanych w UE, jak i dopuszczonych do swobodnego obrotu.

Od 1 lipca 2021 roku WSTO jest rozliczana w ramach procedury VAT OSS. Oznacza to, że przedsiębiorca, który zdecyduje się na taką formę rozliczania sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów w UE, będzie rozliczał takie transakcje w deklaracji podatku VAT właściwej dla OSS.

Korzystanie z nowych przepisów nie jest obowiązkowe, ale jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się zarejestrować w procedurze unijnej, będzie zobowiązany rozliczać VAT należny od wszystkich czynności objętych tą procedurą, wyłącznie w ramach tej procedury.

Kogo dotyczy procedura VAT OSS?

Rozliczanie w ramach procedury VAT OSS dotyczy firm, które:

1. Mają siedzibę w Unii Europejskiej i dokonują:

• transgranicznych dostaw usług dla osób fizycznych, na terytorium innego kraju UE, niż to w którym sprzedawca ma siedzibę,
• sprzedaży towarów na odległość do krajów unijnych

 2. Nie mają siedziby w którymkolwiek z krajów UE, ale dokonują sprzedaży towarów na odległość nabywcom z UE.

Rejestracja do VAT OSS w systemach Comarch ERP

W systemie Comarch ERP Optima od strony handlowej dodano stawki VAT dla wszystkich państw UE, na towarze można zdefiniować domyślną stawkę dla każdego państwa UE, kontrahenta można oznaczyć rodzajem transakcji: procedura OSS, a także na dokumencie naliczane są stawki VAT zgodnie z krajem odbiorcy towaru.